Kê khai sai chỉ tiêu [22] làm thế nào?

Luật sư trả lời:

Lập tờ khai bổ sung của kỳ kê khai sai, điền lại chỉ tiêu 22 khớp theo chỉ tiêu 43 trên tờ khai chính thức kì liền kề trước. Sau đó tổng hợp KHBS;

Căn cứ vào các thay đổi trên chỉ tiêu [40] tờ khai BS và chỉ tiêu [43] của tờ khai GTGT xử lý như sau:

– Tăng chỉ tiêu 40: Cộng thêm số tiền thuế phải nộp trong kỳ và tiền chậm nộp tính từ thời điểm hết hạn kê khai tờ khai bị sai.

– Giảm chỉ tiêu 40: Trừ số tiền thuế thừa nộp, để sử dụng cho kỳ sau.

– Tăng chỉ tiêu 43: Kê sai số chênh lệch này vào chỉ tiêu [38] của tờ khai kỳ hiện tại.

– Giảm chỉ tiêu 43: Kê số chênh lệch này vào chỉ tiêu [37] của tờ khai kỳ hiện tại

Bạn tham khảo chi tiết tại bài viết Cách điều chỉnh các lỗi sai trên tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT