Hướng dẫn lập tờ khai thuế giá trị gia tăng

– ĐIỀU CẦN BIẾT –

Tờ khai thuế giá trị gia tăng (VAT) (mẫu 01/GTGT) (TT80/2021) là tờ khai quan trọng nhất của các kỳ báo cáo thuế, thể hiện doanh thu, chi phí, số tiền thuế gtgt phải nộp cũng như thuế thu nhập doanh nghiệp sau này. Bài hướng dẫn lập tờ khai thuế giá trị gia tăng này của các Kế toán viên, Đại lý thuế NTVtax hy vọng sẽ giúp được quý khách hàng, kế toán viên mới ra trường hình dung cũng như có thể thực hiện được việc lập tờ khai của mình. 

Bước 1: Lập bảng kê mua vào, bán ra từ hóa đơn, chứng từ mua bán hàng hóa, dịch vụ, tờ khai hàng hóa nhập khẩu, …

Bước 2: Lọc các hóa đơn chứng từ không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Bước 3: Đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai HTKK và khai báo các thông tin của doanh nghiệp.

– Chọn tờ khai 01/GTGT quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu này được áp dụng đối với người nộp thuế thuộc diện phải tính thuế theo phương pháp khấu trừ và có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế (tháng/quý).

Bước 4: Lập các chỉ tiêu trên tờ khai.

– [21] – Chỉ tiêu A “Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ (Đánh dấu X)”.

• Doanh nghiệp không cần điền số 0 vào các chỉ tiêu phản ánh hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra trong kỳ.

– [22] – Chỉ tiêu B “Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang”.

• Chỉ tiêu này là số thuế trên chỉ tiêu [43] của tờ khai kỳ trước.
• Trường hợp khi kê khai số liệu ở chỉ tiêu [22] không tự động điền, thì phải mở tờ khai của kỳ trước đó để lấy số liệu.

– [23] Giá trị và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào.

• Số ở chỉ tiêu [23] sẽ được lấy từ bảng kê đã lập ở bước 1. Cụ thể, là bảng kê mua vào là tổng số giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào trong nước và nước ngoài (nhập khẩu).

– [23a] – “Trong đó: hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu”. 

• Là trị giá hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu trong kỳ (chưa có thuế GTGT).

– [24]-  “Là tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào”.

– [24a] – Số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu.

– [25] – “Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ kỳ này”: 

• Là tổng số thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế.

– [26] – “Hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế giá trị gia tăng”: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

– [27] và [28] – “Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế giá trị gia tăng” phần mềm sẽ tự điền vào [27] sau khi bạn đã điền đầy đủ các chỉ tiêu [29], [30], [32], [32a]. Còn [28] thì sẽ có sau khi điền [31], [33].

– Các chỉ tiêu [29], [30], [32], [32a] – Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%, 5%, 10%, không tính thuế sẽ được lấy từ bảng kê bán ra (Đã lập ở bước 1).

– [34], [35] – “Tổng doanh thu và thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra”. Chỉ tiêu [34] = [26] + [27], [35] = [28]. Các chỉ tiêu này cũng không cần điền vì sau khi đã có các chỉ tiêu [26]- [28], phần mềm cũng sẽ tự điền dữ liệu.

– [36] – “Thuế giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ” = [35] – [25].

– [37], [38] – “Điều chỉnh giảm”, “Điều chỉnh tăng”. 

• Chỉ tiêu này sẽ phát sinh khi kê khai bổ sung, điều chỉnh.
• Khi kê khai bổ sung của kỳ trước nếu chỉ tiêu [43] âm thì điền vào [37] còn ngược lại dương thì điền vào [38].

– [39a] – “Thuế GTGT nhận bàn giao phát sinh trong kỳ” là số thuế GTGT chưa đề nghị hoàn từ các dự án đầu tư, số thuế chưa được khấu trừ của đơn vị phụ thuộc, …

– Các chỉ tiêu [40a], [41], [43] sẽ được điền tự động.

• [41] – “Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này” có phát sinh thì bạn được phép đề nghị hoàn thuế.
• Chỉ tiêu [42 – “Thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn” có thể điền số thuế đề nghị cơ quan quản lý thuế theo quy định hoàn khi thuế kỳ này chưa khấu trừ hết.
• Chỉ tiêu [43] – “Thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau” = [41]- [42].

Khoản này sẽ được tự động điền vào chỉ tiêu [22] của kỳ tính thuế sau.

Bước 5: Kiểm tra lại các thông tin “Người ký” và “Ngày ký” sau đó thực hiện nhấn “Ghi” để lưu lại tờ khai.

Nếu có điều gì chưa rõ, chưa hiểu hoặc không có thời gian và đủ tự tin thực hiện việc này, hãy liên hệ với NTVtax để được Kế toán viên, Đại lý thuế của chúng tôi tư vấn và thực hiện dịch vụ trọn gói và tiết kiệm: 02838361963 hoặc 0902 841 886.

Bài viết hữu ích:

• Báo cáo thuế và những điều quan trọng cần lưu ý
• Hướng dẫn kê khai báo cáo thuế qua mạng toàn quốc

Báo cáo thuế tháng/quý là một thủ tục hành chính về thuế định kỳ và vô cùng quan trọng, nếu không có kinh nghiệm và tránh sai sót anh chị có thể liên hệ với NTVtax để sử dụng dịch vụ báo cáo thuế Nhanh chóng, chính xác với chi phí rất hợp lý. Hoặc tham khảo Dịch vụ của chúng tôi tại: Dịch vụ báo cáo thuế tiết kiệm.
– Vui lòng liên hệ Tổng đài: 02838361963 Hoặc hotline: 0902841886 để được Đại lý thuế, chuyên viên tư vấn vấn miễn phí.