Thuế thu nhập cá nhân

– CÂU HỎI THƯỜNG GẶP –

[column width="1/1" last="true" title="" title_type="single" animation="none" implicit="true"] Luật sư trả lời: Doanh nghiệp tư nhân là doanh nghiệp cho một cá nhân là chủ sở hữu, không có tư cách pháp nhân, thu nhập từ hoạt động của doanh nghiệp tư nhân trực tiếp thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp, vì vậy chủ doanh nghiệp tư nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân từ việc kinh doanh của doanh nghiệp mình. [/column]

[column width="1/1" last="true" title="" title_type="single" animation="none" implicit="true"] Luật sư trả lời: Theo văn bản 896/TCT-KK của Tổng Cục thuế thì mỗi cá nhân được cấp một mã số thuế cá nhân duy nhất vì vậy dù có chuyển nơi ở hoặc nơi làm việc thì cũng không phải thay đổi mã số thuế TNCN. [/column]

Luật sư trả lời: Theo khoản 2 Điều 8 văn bản hợp nhất Luật Thuế thu nhập cá nhân do Văn phòng quốc hội ban hành thì chỉ được hoàn thuế khi thuộc một trong các trường hợp sau: a) Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; b) Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; c) Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Luật sư trả lời: Cá nhân được uỷ quyền cho đơn vị trả thu nhập quyết toán thuế thay khi thuộc các trường hợp sau:

• Cá nhân chỉ có thu nhập từ hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại đơn vị trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó;
• Cá nhân thuộc trường hợp trên nhưng có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế 10% mà không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
• Cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong trường hợp tổ chức cũ thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp.

Căn cứ điểm d khoản 6 Điều 8 NĐ 126/2020/NĐ-CP.

Luật sư trả lời: Theo điểm a khoản 2 Điều 2 văn bản hợp nhất Luật thuế thu nhập cá nhân của văn phòng quốc hội thì những cá nhân đáp ứng điều kiện dưới đây là cá nhân không cư trú:

• Có mặt tại Việt Nam từ dưới 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
• Không có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (nơi đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam).

Luật sư trả lời:

1. Đối với cá nhân cư trú:
   • Có ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên: Thu nhập tính thuế x thuế suất.
   • Không ký hoặc hợp đồng lao động dưới 03 tháng: Thu nhập tính thuế x thuế suất (10%).
2. Đối với cá nhân không cư trú: Thu nhập tính thuế x thuế suất (20%).

Luật sư trả lời: Căn cứ khoản 4 Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được xác định như sau: Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng quyền sử dụng đất x thuế suất.

• Giá chuyển nhượng là giá trị ghi trên hợp đồng tại thời điểm chuyển nhượng hoặc toàn bộ số tiền mà cá nhân nhận được từ việc chuyển nhượng bất động sản không trừ bất kỳ khoản chi phí nào kể cả giá vốn.
• Thuế suất: 2%.

[column width="1/1" last="true" title="" title_type="single" animation="none" implicit="true"] Luật sư trả lời: Căn cứ Khoản 1 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP trường hợp chậm nộp thuế TNCN sẽ bị phạt theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp. Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước. [/column]

[column width="1/1" last="true" title="" title_type="single" animation="none" implicit="true"] Luật sư trả lời: Hiện nay, chưa có quy định chính thức về việc giảm, miễn thuế TNCN do bị ảnh hưởng Covid-19, vì vậy trường hợp gặp khó khăn do ảnh hưởng bởi Covid-19 không được miễn, giảm thuế TNCN. [/column]

Luật sư trả lời: Căn cứ khoản 3 Điều 58 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì:

1. Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: chậm nhất là 06 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế.
2. Đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế.