Hướng dẫn cách lập tờ khai khấu trừ thuế TNCN mới nhất – Toàn quốc

– ĐIỀU CẦN BIẾT –

Lập tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là một trong các công việc quan trọng về thuế mà kế toán doanh nghiệp cần thực hiện trong Tháng hoặc trong Quý. Vậy cách lập tờ khai khấu trừ thuế TNCN thực hiện như thế nào?

1. Xác định kỳ kê khai thuế TNCN của doanh nghiệp theo Tháng hay theo Quý

Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định 02 điều kiện để khai thuế GTGT và thuế TNCN như sau:

• Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống thì kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý
• Người nộp thuế bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh cũng kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý.

2. Cách lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Bước 1: Vào phần mềm hỗ trợ kê khai (iHTKK) và nhập mã số thuế của doanh nghiệp.

Bước 2: Ở đề mục “Thuế thu nhập cá nhân” các bạn chọn “05/KK-TNCN – Tờ khai khấu trừ thuế GTGT (T80/2021)”

Bước 3: Tiếp theo các bạn chọn tờ khai theo tháng hoặc quý theo Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP

Bước 4: Nhấp vào “đồng ý”, giao diện tờ khai 05/KK-TNCN – Tờ khai khấu trừ thuế GTGT (T80/2021) sẽ hiện ra

Bước 5: Kê khai số liệu chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 

Chỉ tiêu [16]: Tổng số người lao động trong doanh nghiệp của bạn (bao gồm cả cá nhân thử việc, hợp đồng lao động thời vụ,….)

Chỉ tiêu [17]: Trong đó: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động trong doanh nghiệp (Là tổng số cá nhân cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ)

Chỉ tiêu [18]: Tổng số cá nhân đã khấu trừ thuế [18] = [19] + [20] (Chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự tổng của 2 chỉ tiêu 19 và 20)

Chỉ tiêu [19]: Cá nhân cư trú (nhập tổng số cá nhân cư trú đã khấu trừ thuế)

Chỉ tiêu [20]: Cá nhân không cư trú (nhập tổng số cá nhân không cư trú đã khấu trừ thuế)

Chỉ tiêu [21]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân [21] = [22] + [23] (Chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự tổng của 2 chỉ tiêu 22 và 23)

Chỉ tiêu [22]: Cá nhân cư trú (nhập tổng số tiền thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú)

Chỉ tiêu [23]: Cá nhân không cư trú (nhập tổng số tiền thu nhập chịu thuế của cá nhân không cư trú)

Chỉ tiêu [24]: Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế từ tiền phí bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động 

Chỉ tiêu [25]: Trong đó tổng thu nhập chịu thuế được miễn theo quy định của hợp đồng dầu khí

Chỉ tiêu [26]: Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế [26] = [27] + [28] (Chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự tổng của 2 chỉ tiêu 27 và 28)

Chỉ tiêu [27]: Cá nhân cư trú (nhập tổng số tiền thu nhập chịu thuế thuộc diện khấu trừ thuế của cá nhân cư trú)

Chỉ tiêu [28]: Cá nhân không cư trú (nhập tổng số tiền thu nhập chịu thuế thuộc diện khấu trừ thuế của cá nhân không cư trú)

Chỉ tiêu [29]: Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ [29] = [30] + [31] (Chỉ tiêu này không nhập, hệ thống sẽ tự tổng của 2 chỉ tiêu 31 và 32 là số tiền doanh nghiệp phải nộp thuế tháng/quý) 

Chỉ tiêu [30]: Cá nhân cư trú (nhập tổng số tiền đã khấu trừ thuế TNCN của cá nhân cư trú)

Chỉ tiêu [31]: Cá nhân không cư trú (nhập tổng số tiền đã khấu trừ thuế TNCN của cá nhân không cư trú)

Bước 6: Sau khi kê khai xong các chỉ tiêu bước 6, các bạn bấm “ghi” và “kết xuất”. Chọn “kết xuất XML” để nộp tờ khai lên website thuế điện tử

Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) không quá phức tạp với một kế toán tuy nhiên cần thực hiện đúng, chính xác các thông tin, quy trình khi khai thuế tờ khai 05/KK-TNCN – Tờ khai khấu trừ thuế GTGT (T80/2021). Nếu không có thời gian và đủ tự tin, hãy liên hệ với NTVtax để được Kế toán viên, Đại lý thuế của chúng tôi tư vấn và thực hiện dịch vụ trọn gói và tiết kiệm: 02838361963 hoặc 0902 841 886.

Bài viết hữu ích:

• Báo cáo thuế và những điều quan trọng cần lưu ý
• Hướng dẫn kê khai báo cáo thuế qua mạng toàn quốc

Báo cáo thuế tháng/quý là một thủ tục hành chính về thuế định kỳ và vô cùng quan trọng, nếu không có kinh nghiệm và tránh sai sót anh chị có thể liên hệ với NTVtax để sử dụng dịch vụ báo cáo thuế Nhanh chóng, chính xác với chi phí rất hợp lý. Hoặc tham khảo Dịch vụ của chúng tôi tại: Dịch vụ báo cáo thuế tiết kiệm.
– Vui lòng liên hệ Tổng đài: 02838361963 Hoặc hotline: 0902841886 để được Đại lý thuế, chuyên viên tư vấn vấn miễn phí.