Nghĩa vụ thuế của chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh

– ĐIỀU CẦN BIẾT –

Thành lập chi nhánh ở các tỉnh/thành phố khác với nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính đã và đang là lựa chọn hàng đầu khi doanh nghiệp muốn mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh. Vậy khi mở chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh thì nghĩa vụ thuế của chi nhánh thực hiện như thế nào? 

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc là gì?

• Chi nhánh là đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ hoặc một phần chức năng của doanh nghiệp. Và ngành nghề kinh doanh của chi nhánh phải đúng với ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp theo quy định của Luật Doanh nghiệp;
• Chi nhánh hạch toán phụ thuộc giúp doanh nghiệp dễ quản lý, nếu hoạt động chi nhánh có phát sinh lợi nhuận sẽ được bù trừ lỗ cho hoạt động sản xuất kinh doanh khác của công ty;
• Chi nhánh phụ thuộc hoạt động chỉ tập hợp các chứng từ đến cuối tháng sẽ gửi về cho công ty mẹ để kê khai và quyết toán thuế.

Các loại thuế mà chi nhánh hạch toán phụ thuộc phải nộp gồm:

1. Thuế môn bài;
2. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT);
3. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN);
4. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Kê khai thuế môn bài cho chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh

• Mức thu lệ phí môn bài của chi nhánh là 1.000.000 đồng/năm;
• Địa điểm nộp tờ khai và tiền thuế môn bài là chi cục thuế trực tiếp quản lý chi nhánh đó.

Trách nhiệm khai thuế GTGT của chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh

1. Đối với doanh nghiệp sản xuất:

Nếu người nộp thuế kê khai nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có chi nhánh là cơ sở sản xuất trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu đóng trên địa bàn cấp tỉnh/thành phố khác với địa chỉ trụ sở chính thì:

• Nếu cơ sở sản xuất có hạch toán kế toán thì:
  • Đăng ký nộp thuế tại địa phương nơi đặt cơ sở sản xuất;
  • Khi điều chuyển bán thành phẩm hoặc thành phẩm (kể cả xuất cho trụ sở chính) phải lập hóa đơn GTGT để làm căn cứ kể khai nộp thuế.
• Nếu cơ sở sản xuất không thực hiện hạch toán kế toán thì:
  • Kê khai thuế tại trụ sở chính;
  • Nộp thuế tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất.

2. Đối với doanh nghiệp thương mại, dịch vụ:

• Kê khai và nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế đang quản lý trực tiếp chi nhánh;
• Nếu chi nhánh không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính và phải thông báo cho cơ quan thuế.

Kê khai thuế TNCN cho chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh

• Chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh sẽ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan trực tiếp quản lý thuế cho người lao động trực tiếp ký hợp đồng lao động với chi nhánh;
• Người lao động ký hợp đồng lao động trực tiếp với chi nhánh phụ thuộc thì đăng ký giảm trừ gia cảnh tại chi nhánh.

Cách khai thuế TNDN cho chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh

• Chi nhánh hạch toán phụ thuộc không phải kê khai và nộp thuế TNDN;
• Công ty mẹ (trụ sở chính) sẽ kê khai và nộp thuế TNDN cho cả công ty và chi nhánh.

Kê khai thuế là nghĩa vụ bắt buộc doanh nghiệp phải thực hiện khi tiến hành hoạt động sản xuất, kinh doanh, nếu không thực hiện doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế và bị xử phạt theo quy định. Do đó, nếu có bất cứ thắc mắc hay chưa rõ về vấn đề nào, hãy gọi ngay cho NTV qua Hotline: 0902841886 hoặc 02838361963 để được Luật sư và chuyên viên tư vấn và hỗ trợ thực hiện.

Bài viết hữu ích:

• Dịch vụ báo cáo thuế tháng/ quý
• Dịch vụ quyết toán thuế doanh nghiệp
• Dịch vụ báo cáo tài chính năm

– Ngọc Hà (Được sự cố vấn của Đại lý thuế Anh Khoa) –